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Objetivos:

Permitir ao interessado elaborar o e-Lalur e o Cálculo do IRPJ lucro real na ECF – Escrituração Contábil Fiscal. Adequação de planilhas ou memórias de cálculo auxiliares a serem adotadas com identificação prévia das adições e exclusões, constituição de prejuízo fiscal do período de apuração e compensação de prejuízos fiscais de períodos anteriores.

Exposição de exercício prático com Adições e Exclusões e edição dos dados no PVA da ECF

Público Alvo:

Contadores, gerentes ou coordenadores, analistas e assistentes das áreas contábil e/ou tributária.

Programa:

1 – Apuração da base de cálculo do IRPJ e da CSLL (lucro real)

1.1 – Adições e exclusões ao lucro líquido – Parte A do Lalur (registro M300A)

1.1.1 – Permanentes

1.1.1.1 – Vinculados com conta contábil

1.1.1.1 – Sem relacionamento

1.1.1.1.1 – Memória de cálculo (registro Y800)

1.1.2 – Temporárias

1.1.2.1 – Controle na Parte B do Lalur

1.1.2.2 – Controle por meio de subcontas do Ativo ou Passivo

1.2 – Adições, exclusões e controles não aplicáveis para a CSLL

2 – Exposição de exercício prático com as seguintes Adições/Exclusões

2.1 – Assistência médica, odontológica, farmacêutica e social

2.2 – Multas e infrações, brindes

2.3 – Doações a entidades civis, incentivadas e demais

2.4 – Quebras, perdas e furtos

2.5 – Benefícios indiretos a sócios e/ou dirigentes

2.6 – Royalties

2.7 – Variações cambiais - opção pelo regime de caixa

2.8 – Juros sobre capital próprio

2.9 – Provisões e perdas estimadas de ativos

2.10 – Diferença de quotas de depreciação – fiscal e contábil

2.11 – Depreciação sobre AVJ na adoção inicial das IFRS (custo atribuído)

2.12 – Contratos de arrendamento

2.13 – Lucro diferido nos contratos superiores a um ano com entidades públicas

2.14 – Subvenções governamentais de investimento

3 – Prejuízos fiscais

3.1 – Constituição de prejuízo fiscal no período

3.2 – Compensação de prejuízos fiscais de períodos anteriores

4 – Apuração do IRPJ

4.1 – Deduções do IRPJ – mês ou trimestre

4.1.1 – Incentivos fiscais

4.1.2 – Retenção na fonte

4.2 – Antecipações mensais obrigatórias

4.2.1 – Receita bruta e acréscimos

4.2.2 – Balancete de suspensão ou redução

4.3 – Controle do excesso não deduzido do PAT na Parte B

4.4 – Saldo a pagar e saldo negativo

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